出差補(bǔ)助是否繳納個人所得稅?

出差補(bǔ)助稅收相關(guān)規(guī)定

一、根據(jù)規(guī)定，個人的工資薪金所得應(yīng)依法繳納個人所得稅。工資薪金所得包括個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

二、根據(jù)相關(guān)規(guī)定：

下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅：

1.獨(dú)生子女補(bǔ)貼;

2.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼;

3.托兒補(bǔ)助費(fèi);

4.差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

提醒

1.以差旅補(bǔ)助的名義向員工發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼，特別是有的公司出差補(bǔ)助每月隨同工資一起發(fā)放，這樣的出差補(bǔ)助不能享受免征個稅優(yōu)惠;

2.按月固定時間發(fā)放、人人有份的大額差旅補(bǔ)助，屬于變相發(fā)放工資性補(bǔ)貼、津貼,就應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計征個人所得稅;

3.只有發(fā)生的合理的差旅費(fèi)補(bǔ)助支出才準(zhǔn)予稅前扣除。一旦稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定企業(yè)差旅費(fèi)津貼列支過高或不合理，則會進(jìn)行取證或要求企業(yè)證明差旅費(fèi)津貼的合理性，企業(yè)不能提供有說服力證據(jù)的，稅務(wù)部門有權(quán)不予認(rèn)可。

什么樣的差旅補(bǔ)助才免征個稅?

1.有制度

公司必須制定差旅費(fèi)報銷制度和標(biāo)準(zhǔn)，超過標(biāo)準(zhǔn)的不得稅前扣除，更不得免征個稅。

2.有證據(jù)

職工出差要以出差途中的住宿、交通及伙食費(fèi)等憑據(jù)和出差計錄為依據(jù)。

3.有形式。

差旅補(bǔ)助應(yīng)填寫出差補(bǔ)助報銷單，注明出差天數(shù)、每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，切記不要隨同工資發(fā)放或者單獨(dú)做表發(fā)放補(bǔ)貼。

財務(wù)審核中可要重點(diǎn)關(guān)注以下幾點(diǎn)：

1、出差是否為企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人安排，是否為必須。規(guī)范的企業(yè)會有派差單作為證明;

2、復(fù)核出差線路是否合理或在派差單安排的行程中，重點(diǎn)關(guān)注是否有繞行旅游或辦私事的情況;

3、檢查報銷票據(jù)、車票、火車票等的真?zhèn)?

4、復(fù)核差旅費(fèi)報銷的各種費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)注意限額費(fèi)用是否超標(biāo)的情況發(fā)生。

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