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應交稅費為負數(shù)代表什么(應交稅費為負數(shù)的調整)
日期：2023-03-17 14:59:03
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應交稅費為負數(shù)代表什么?
1、以前年度多交所致;2、進項稅大于銷項稅;3、出口銷售實行先征后退的稅收政策,期末應交稅金為負數(shù)為公司應退回的稅額;4、應交稅費一級科目是負數(shù)，有可能是兩個原因造成的：一、增值稅進項稅額大，造成很多留抵;二、實繳稅款大于計提的應繳稅款。
二、應交稅費為負數(shù)的調整
要調整以前年度損益,分錄:
一. 調整時
借: 以前年度損益調整
貸: 應交稅金---應交營業(yè)稅
二. 月末結轉
借: 利潤分配
貸: 以前年度損益調整另外,在年末企業(yè)所得稅匯算清繳時別忘了此筆要調減應納稅所得額的,因為以前年度少計了稅金支出。
三、應交稅金為負數(shù)，但是稅金及附加是正數(shù)，怎么解釋呀?
答：我的所得稅按季預繳,待年底轉入本年利潤,所以年度內應交所得稅明細科目始終為借方余額,有時即使應交增值稅是貸方余額,但應交稅金一級科目也是借方余額,這就出現(xiàn)了你所說的情況,我認為這種情況很正常啊答：應交稅金為負數(shù)可能有預交增值稅或營業(yè)稅的情況，也有可能是稅票未到，不能沖應交稅金科目，如 借：應交稅費-應交增值稅_已交稅金 貸：銀行存款 還有可能是補交所得稅沒有作調賬處理， 借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款 稅金及附加是根據(jù)三稅提取的城建稅，教育費附加，營業(yè)稅，消費稅等，不可能出現(xiàn)負數(shù)的。
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