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結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理)

日期：2023-03-17 14:38:26    　　點(diǎn)擊：

所得稅大家一定聽過(guò)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中銷售貨物所得或者提供勞務(wù)所得等，都應(yīng)按規(guī)定繳納所得稅。那么企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?讓小編告訴你。

企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

企業(yè)所得稅是需要結(jié)轉(zhuǎn)的。做以下賬務(wù)處理：

1、月末計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

2、月末轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

3、下月初上交稅費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理

1、在本年度退回，做以下會(huì)計(jì)分錄：

收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，做以下會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：本年利潤(rùn)

3、在下年度退回，做以下會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

以前年度損益調(diào)整：本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)、本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。

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