企業(yè)員工工資會(huì)計(jì)分錄怎么做

以物業(yè)公司員工的工資、社保、公積金等為實(shí)例，簡單介紹一下上述三類職工薪酬的計(jì)提與支付的會(huì)計(jì)處理：

1、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)提當(dāng)月工資時(shí)：

借：主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用-工資 100

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 100

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 60(代扣的個(gè)稅、代扣的社保和公積金個(gè)人承擔(dān)部分)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 20

貸：其他應(yīng)付款-社保個(gè)人承擔(dān)部分 25

貸：其他應(yīng)付款-公積金個(gè)人承擔(dān)部分 15

2、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)提當(dāng)月社保和公積金單位承擔(dān)部分時(shí)：

借：主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用-社保單位承擔(dān)部分 70

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保單位承擔(dān)部分 70

借：主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用-公積金單位承擔(dān)部分 50

貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金單位承擔(dān)部分 50

3、下月實(shí)際支付上月工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 40(100-個(gè)稅20-社保個(gè)人部分25-公積金個(gè)人部分15)

貸：銀行存款 40

4、下月實(shí)際支付上月的社保和公積金時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-社保單位承擔(dān)部分 70

借：應(yīng)付職工薪酬-公積金單位承擔(dān)部分 50

借：其他應(yīng)付款-社保個(gè)人承擔(dān)部分 25

借：其他應(yīng)付款-公積金個(gè)人承擔(dān)部分 15

貸：銀行存款 160

5、申報(bào)繳納個(gè)稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 20

貸：銀行存款 20

注意：確保“應(yīng)付職工薪酬”科目的貸方計(jì)提金額，要等于“相關(guān)成本費(fèi)用”科目的借方發(fā)生額;即使是沖回職工薪酬類的成本費(fèi)用，也要確保方向與計(jì)提時(shí)保持一致，金額為負(fù)數(shù)。比如，沖回多計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄：

借：主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用-工資 -10(負(fù)數(shù))

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 -10(負(fù)數(shù))

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