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企業增值稅額怎么計算抵扣的(企業增值稅額怎么計算抵扣的)
企業增值稅額怎么計算抵扣
1、是一般納稅人(小規模納稅人不允許抵扣，也就不存在進項稅額);
2、采購進項對應的貨物或勞務，是用于應稅項目的;
3、取得抵扣憑證(即增值稅專票或其他允許抵扣抵扣聯，沒有抵扣聯是不能抵扣的)。
當取得抵扣憑證并符合抵扣條件時，需要先認證，所謂認證，就是將進項與稅局服務器比對，相符時就認證通過(允許抵扣)，然后在次月申報時，需要在增值稅納稅申報表上申報你一個期間認證通過的進項稅額，并從銷項稅額中抵減，抵減后的差額做為當期應納增值稅額進行申報。
增值稅是以商品生產流通環節或提供勞務的增值額為計稅依據而征收的一種稅。一般納稅人銷售或進口貨物稅率有13%，提供加工、修理修配勞務稅率13%
增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額是指納稅人銷售貨物或應稅勞務,按照銷售額和增值稅稅率計算并向購買方收取的增值稅額.
進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務,所支付或負擔的增值稅額.
進項稅抵扣的會計分錄
1、 收到進項稅額：借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)
2、開出增值稅銷項：貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅) 銷項-進項=本月應該交稅費(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上，余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入應交稅費-未交增值稅，月末，應交稅費-應交增值稅科目余額應該是0)
3、如果月末應交稅費-應交增值稅科目余額是正數(余額在貸方)則： 借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸：應交稅費-未交增值稅
4、如果，月末應交稅費-應交增值稅科目余額是負數做相反分錄，如果月末應交稅費-未交增值稅余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末應交稅費-未交增值稅余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額.
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