稅收折舊攤銷額是填什么數(shù)據(jù)？

舉例：

例題如下：

A企業(yè)2020年12月折舊表如下：（為了便于計算，不考慮殘值與減值）

一：若貨車嚴(yán)格按照稅法規(guī)定的最低折舊年限折舊，填寫情況如下：

填寫說明：

第1列資產(chǎn)原值與第4列資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)：取得相關(guān)合規(guī)票據(jù)，兩者數(shù)據(jù)一致

第2列本年折舊、攤銷額：賬務(wù)上當(dāng)年折舊總金額；即120000；

第3列累計折舊攤銷額：固定資產(chǎn)從最初折舊到匯繳年度的最后一個月累計折舊總額；

即2019.7.1-2020.12.31（當(dāng)月購買，次月計提折舊），折舊總金額為180000；

第5列稅收折舊攤銷額：按照稅法規(guī)定的最低折舊年限計算當(dāng)年總的折舊金額，即120000；

第8列累計折舊攤銷額：按照稅法規(guī)定的最低折舊年限計算從最初折舊到匯繳年度的最后一個月累計折舊總額，即180000；

二：若貨車沒有取得相關(guān)票據(jù)，但由于費用已發(fā)生，賬上入固定資產(chǎn)正常折舊，

固定資產(chǎn)折舊填報情況如下：

第1列資產(chǎn)原值：為入賬價值；

第2列本年折舊、攤銷額：賬務(wù)上當(dāng)年折舊總金額；即120000；

第3列累計折舊攤銷額：固定資產(chǎn)從最初折舊到匯繳年度的最后一個月累計折舊總額，為180000；

第4列資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)：0；

第5列稅收折舊、攤銷額：0；

第8列累計折舊、攤銷額：0；

（由于沒有取得合理合法的相關(guān)憑證，折舊不能稅前扣除）

需將賬務(wù)上當(dāng)年折舊金額做納稅調(diào)增處理。

三：若貨車折舊年限小于稅法規(guī)定年限

申報的時候會出現(xiàn)類似于以下的提示信息，但是不影響我們最終申報；

注意：

第2列本年折舊攤銷額：160000，

第5列的稅收折舊攤銷額：120000

（需要按照稅法規(guī)定最低年限折舊計算）

所以需要調(diào)增160000-120000=40000

四：若2019年該固定資產(chǎn)采取一次性加計扣除，2020年匯算表格填寫如下：

由于2019年提前享受稅收金額一次性扣除，20年賬務(wù)上的折舊金額需要調(diào)增，否則會導(dǎo)致重復(fù)扣除折舊費用。

五：若2019.12.31新購入，享受一次性加計扣除，2020年匯繳表格填寫如下：

當(dāng)我們填寫好A105080表，若有納稅調(diào)整數(shù)據(jù)將會自動讀取體現(xiàn)在A105000報表上。

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