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進(jìn)項100萬銷項160萬交多少稅(進(jìn)項和銷項計算稅金案例解析)

日期：2023-04-18 17:28:16    　　點擊：

進(jìn)項100萬銷項160萬交多少稅?

下面通過進(jìn)項和銷項計算稅金案例解析進(jìn)行說明：

假設(shè)某企業(yè)購進(jìn)貨物進(jìn)項成本100萬和銷售收入160萬元均為含稅價款，適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)購進(jìn)原材料的供應(yīng)商為增值稅一般納稅人，增值稅稅率也為13%，計算該企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額。

將銷售收入和購進(jìn)物料含稅價款，換算為不含稅價款，則購進(jìn)物料不含稅價款=100萬元/(1+13%)=88.50萬元，進(jìn)項稅額=88.50萬元*13%=11.50萬元;銷售產(chǎn)品取得不含稅銷貨款=160萬元萬元/(1+13%)=141.59萬元，銷項稅額=141.59萬元*13%=18.41萬元。

則該企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額=18.41萬元-11.50萬元=6.91萬元。

附加稅。計算和繳納該企業(yè)應(yīng)繳納的附加稅，則該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅和教育費等附加稅應(yīng)納稅額=6.91萬元*10%=6910元。

印花稅。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中簽訂的采購合同和銷售合同需要繳納印花稅，按照合同中列明的不包括增值稅稅額的價款為計稅依據(jù)，計算和繳納印花稅。其應(yīng)繳納的印花稅=(88.50萬元+141.59萬元)*0.03%=690.27元。

企業(yè)所得稅。該企業(yè)當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本為88.50萬元，銷售產(chǎn)品取得不含稅收入為141.59萬元，企業(yè)除需要繳納的附加稅和印花稅之外，沒有其他的成本費用發(fā)生。企業(yè)所得稅稅率為25%。計算和繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=(1415900元-885000元-6910元-690.27元)*25%=130824.93元。

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