您當前位置：首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文
納稅調整增加額怎么做會計分錄(納稅調整增加額的處理案例)
日期：2023-04-18 17:20:36
點擊：
納稅調整增加額怎么做會計分錄?
案例1：某某食品貿(mào)易公司被稅務局查賬，年底用自己公司的產(chǎn)品糖果、堅果發(fā)放年終物資25萬，同期售價是30萬，發(fā)現(xiàn)財務在匯算清繳時沒有做銷售收入確認，現(xiàn)在要調增增值稅和所得稅。請問分錄應該怎么做?視同銷售，稅務上要做收入處理，要做納稅調增，會計上不做收入處理。所得稅匯算清繳調表不調賬，是說企業(yè)所得稅納稅申報表里的調整后的計稅收入，只是在納稅申報表里面調整。
1、補計增值稅：
借：以前年度損益調整 289000
貸：庫存商品 250000
貸：應交稅金-增值稅-銷項稅額 39000
2、補計所得稅：
借：以前年度損益調整 12500
貸：應交稅金-企業(yè)所得稅 12500
3、調整分潤分配
借：利潤分配-未分配利潤 301500
貸：以前年度損益調整 301500
案例2：某軟件開發(fā)公司在匯算清繳的時候填報職工福利費30萬，但當年全年發(fā)放工資200萬。職工福利費超過14%的扣除標準，要做所得稅納稅申報調增。
按稅法計算福利費扣除標準是200萬*14%=28萬，要調增應稅所得2萬。由于稅會差異不需要調賬，只需要調表，調增應納所得稅額，補交所得稅2萬*25%=5000元。
推薦閱讀：
看過《納稅調整增加額怎么做會計分錄(納稅調整增加額的處理案例)》的人還看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標準)
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業(yè)名單(中小微企業(yè)名錄查詢系統(tǒng)入口)5641人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報流程) 3914人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟) 2541人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程) 1976人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報公示流程) 1662人閱讀
內蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報流程) 1555人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表) 1392人閱讀
食品經(jīng)營許可證網(wǎng)上申請登錄入口(山東食品經(jīng)營許可備案系統(tǒng)操作流程) 1206人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報流程) 1146人閱讀
