轉(zhuǎn)眼間，新的一年又來了，對于企業(yè)來說，將迎來新的企業(yè)所得稅年度最終結(jié)算。這是企業(yè)年度經(jīng)營結(jié)束后，企業(yè)作為納稅人需要在規(guī)定的時間內(nèi)，根據(jù)相關(guān)稅法和企業(yè)納稅人的性質(zhì)，向企業(yè)所在地稅務(wù)部門辦理企業(yè)所得稅年度最終結(jié)算。那么，如何進行企業(yè)所得稅年度最終結(jié)算呢?

一般納稅人企業(yè)所得稅年度匯算清繳怎么操作，大致流程如下:

1、填寫納稅申報表并附上相關(guān)材料。在此步驟中，企業(yè)納稅人應(yīng)在年底后四個月內(nèi)根據(jù)財務(wù)報表調(diào)整納稅事項，填寫年度納稅申報表及其附表，然后向主管稅務(wù)機關(guān)申報。

二、稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)申請，審核企業(yè)提交的材料。

受理流程為：(1)主管稅務(wù)機關(guān)收到企業(yè)納稅人或扣繳義務(wù)人提交的納稅申報表或代扣代繳。收到納稅申報表后，將審核其名稱、電話號碼、地址、銀行賬戶等基本信息。如果發(fā)現(xiàn)這些變化，納稅人將提供變更依據(jù);變更內(nèi)容屬于其他部門管理范圍的，督促納稅人到有關(guān)部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復印件移交主管稅務(wù)機關(guān)。

(2)主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當審查企業(yè)的申報內(nèi)容。主要審計內(nèi)容為稅目、稅率和稅收計算依據(jù)是否完整、正確、稅收計算是否準確、附件數(shù)據(jù)是否完整、是否符合邏輯關(guān)系、是否進行稅收調(diào)整等。在審計過程中發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或遺漏的，應(yīng)當及時通知納稅人進行調(diào)整、補充、修改或者限期重新申報。納稅人應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的通知進行相應(yīng)的修正。

(3)經(jīng)審核確認后，主管稅務(wù)機關(guān)確定當年應(yīng)納所得稅和企業(yè)所得稅，或者退還或者抵消下一年度企業(yè)所得稅。

三、主動糾正申報錯誤。

企業(yè)納稅人在年度結(jié)束后四個月內(nèi)申報年度納稅申報，如發(fā)現(xiàn)申報錯誤，應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅結(jié)算管理辦法等法律有關(guān)規(guī)定，主動向稅務(wù)機關(guān)申報糾正錯誤，稅務(wù)機關(guān)將調(diào)整企業(yè)年度應(yīng)納所得稅和應(yīng)納稅額，應(yīng)退稅。

4、結(jié)清稅款。納稅人應(yīng)當按照主管稅務(wù)機關(guān)確定的年度應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅額，在年底后4個月內(nèi)繳納應(yīng)納稅額。納稅人預繳的稅款少于年度應(yīng)納稅款的，應(yīng)當在4月底前繳納國庫;預繳稅款超過年度應(yīng)納稅款的，應(yīng)當辦理最高或者退稅手續(xù)。

以上是對如何做企業(yè)所得稅年度最終結(jié)算操作的詳細分析，我希望對您有所幫助。

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