對于企業(yè)來說，日常運(yùn)營的過程中，所有的資金往來都要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，無論是納稅申報(bào)工作還是平時(shí)的日常會(huì)計(jì)工作。

發(fā)生退稅的賬務(wù)處理怎么做?今天我們就企業(yè)退稅相關(guān)的賬務(wù)處理來做詳細(xì)的講解，一起來看看吧~

增值稅留底退稅

假如企業(yè)4月份收到留抵退稅10萬元，這樣做賬：

借：銀行存款 100000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)100000

增值稅加計(jì)抵減

生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)，自2019年4月1日至2022年12月31日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵扣應(yīng)納稅額;生活性服務(wù)業(yè)自2019年10月1日至2022年12月31日，按照當(dāng)日可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。

假如公司4月份增值稅銷項(xiàng)稅額130萬，進(jìn)項(xiàng)稅額100萬元，加計(jì)抵減10萬元，5月份繳納增值稅20萬元

4月計(jì)提時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 30萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 30萬

5月繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 30萬(應(yīng)納稅額)

貸：銀行存款 20萬(實(shí)繳稅額)

其他收益 10萬(加計(jì)抵減)

如果當(dāng)月不需要繳納增值稅時(shí)，則不需要做賬務(wù)處理。

六稅兩費(fèi)減免

關(guān)于六稅兩費(fèi)，對于當(dāng)期直接減免的，不用做賬務(wù)處理，直接按減免后實(shí)際繳納的金額做賬即可

計(jì)提時(shí)：

借：稅金及附加等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅等

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅等

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅匯算清繳退回稅款 如果在本年度退回：收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：本年利潤

如果在下年度退回：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

外貿(mào)出口退稅 退增值稅時(shí)：退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

按照規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口退稅：

借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收企業(yè)出口貿(mào)易退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(出口退稅專用)

收到出口退稅：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅

退消費(fèi)稅時(shí)：退稅金額=出口金額*消費(fèi)稅退稅率

報(bào)關(guān)出口后申請出口退稅

借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收企業(yè)出口貿(mào)易退稅

貸：主營業(yè)務(wù)成本

收到退還的消費(fèi)稅

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅

收到返還的公會(huì)經(jīng)費(fèi)

返還的公會(huì)經(jīng)費(fèi)是給企業(yè)公會(huì)組織的，主要用于職工或公會(huì)活動(dòng)，單獨(dú)核算，屬于專款專用。如果企業(yè)工會(huì)組織單獨(dú)建立了工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算賬戶，返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)直接進(jìn)入工會(huì)組織的賬戶，作為工會(huì)組織收入進(jìn)行核算。如果企業(yè)工會(huì)組織沒有單獨(dú)建立工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算賬戶，返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)進(jìn)入企業(yè)銀行賬戶。

當(dāng)企業(yè)收到返還工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

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