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退回的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)計(jì)入什么科目(退個(gè)稅手續(xù)費(fèi)的分錄)

日期：2023-04-18 17:06:11    　　點(diǎn)擊：

退回的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)計(jì)入什么科目?退回的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)需要計(jì)入“其他收益”或“營(yíng)業(yè)外收入”科目。下面分兩種情況說(shuō)明退個(gè)稅手續(xù)費(fèi)怎么做分錄?

1、“其他收益”

當(dāng)企業(yè)按照”會(huì)計(jì)準(zhǔn)則“進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收到退回的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)需要計(jì)入“其他收益”科目的借方。

假定甲公司是按照“會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的一般納稅人，共收到21200的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)。具體的財(cái)務(wù)處理如下：

甲公司收到手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：銀行存款21200

貸：其他收益 20000(注意這里的科目不是“營(yíng)業(yè)外收入”)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1200

2、“營(yíng)業(yè)外收入”

當(dāng)企業(yè)是按照“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或者是企業(yè)會(huì)計(jì)制度”進(jìn)行核算時(shí)，收到退回的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)需要計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目的借方。

假定乙公司是按照“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”進(jìn)行核算的小規(guī)模納稅人，共收到20600的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)。乙公司的財(cái)務(wù)處理如下：

乙公司收到退回的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：銀行存款 20600

貸：營(yíng)業(yè)外收入20000(注意這里的科目不是“其他收益”)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 600(注意這里沒(méi)有二級(jí)科目，征收率是3%)

另外，需要注意退回的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)并沒(méi)有上限，而是按照企業(yè)代扣代繳個(gè)稅總額的2%進(jìn)行計(jì)算。

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