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待認證進項稅額分錄如何寫(進項稅額多久不抵扣過期)
一、待認證進項稅額分錄如何寫?
假如公司本月購進兩筆，銷售壹筆業(yè)務(wù)，分錄如下：
一、購進時取得專票：假如本月購進兩次貨
借：庫存商品 10000
應(yīng)交稅費--待認證進項稅額 1300
貸：銀行存款 11130
借：庫存商品 100000
應(yīng)交稅費--待認證進項稅額 11300
貸：銀行存款 111300
二、銷售
借：銀行存款 13560
貸：主營業(yè)務(wù)收入 12000
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1560
為什么購進時不用“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)”呢?而用“應(yīng)交稅費--待認證進項稅額”呢?
原因如下：
1、我們購進的專票沒有認證前不能直接抵扣
沒有認證等待認證所以用“應(yīng)交稅費--待認證進項稅額”，等認證了再從“應(yīng)交稅費--待認證進項稅額”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)”。
如果在財務(wù)軟件下沒有“應(yīng)交稅費--待認證進項稅額”這個科目，我們是自行可以增加的。
2、這也是為了保持稅負的平衡與資金的合理安排。
假如我們是個新辦的企業(yè)，開始可能進項特別大，而銷項特別小，如果購進時我們都認證了，前面幾個月可能都不用交稅，因為進項大于銷售;
而到了后面幾個由于沒有進項，只有銷項了，我們可能突然交很多稅，可能在資金安排方面就有所被動，建議小伙伴們還是合理安排認證進項稅額，這樣也可以讓我們的稅負波動也不是太大(增值稅的稅負=交的增值稅/收入)。
我們只有等到月底才知道當(dāng)月有多少銷項，根據(jù)銷項稅額確認需要認證多少進項稅額，以上就是平時我們不認證的原因，等到月底或次月報稅前認證的原因。
就以上述列子來說，本月銷項金額只有1560元，我們認證壹筆進項稅即1300元就可以，對于進項稅11300元就暫時不認證，其分錄如下(假如我們已通過勾選平臺認證了進項稅稅額1300元的票據(jù))
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額) 1300
貸：應(yīng)交稅費--待認證進項稅額 1300
二、進項稅額如果久沒認證抵扣，會不會過期呢?
現(xiàn)在進項稅額沒有認證期限的規(guī)定了(以前是365天)，所以大家不用擔(dān)心過期的問題。
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