今天我們來聊一聊企業(yè)的稅務(wù)注銷，我們都知道啊，一個企業(yè)不經(jīng)營了，要及時注銷掉。而注銷最難的一步就是稅務(wù)注銷，如果稅務(wù)注銷沒有，那么在工商局企業(yè)就注銷不了。同時呢，稅務(wù)注銷還牽扯到納稅的問題，所以說我們都要高度重視稅務(wù)注銷。

稅務(wù)注銷啊，在電子稅務(wù)局流程步驟一共有七步，

第一步啊，就是這個注銷預(yù)檢，也就是說檢查我們企業(yè)沒有辦完的事項，可以查看企業(yè)有哪些未結(jié)清事項，比如說欠稅等等。

第二步啊，它就是一個企業(yè)所得稅的清算報備，它主要是填一些信息，比如說經(jīng)辦人的信息啊，還有我們這個清算日期啊，從幾號到幾號。

第三步是當(dāng)期所屬期申報，它其實(shí)就是正常申報納稅的意思，比如說我們這個四月份，是不是要申報一季度的這個企業(yè)所得稅呀，就是這個意思。

第四步是注銷所屬期申報，它是指什么意思呢？是指注銷當(dāng)月涉及的一些稅，雖然還沒有到納稅時間，但是呢，因為要注銷了，所以說這個月要申報。比如說我們四月份注銷這個企業(yè)，四月份的增值稅應(yīng)該是到五月份才申報，四月份的企業(yè)所得稅呢？應(yīng)該是到七月份才申報預(yù)繳二季度的企業(yè)所得稅。但是現(xiàn)在我們要注銷了，就不能再等到五月份，也不能等到七月份了，必須四月份就得把這些稅全部報完。

第五步叫企業(yè)清算所得稅申報，這一步應(yīng)該說是最關(guān)鍵的，因為我們注銷企業(yè)，稅務(wù)清算就是指的這一步。它是主要是針對企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表來進(jìn)行清算。所以說我們應(yīng)該在第四步的時候，就應(yīng)該把我們企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表處理好，各類數(shù)據(jù)盡量清零，而不要等到第五步的時候再來處理，這個時候再處理，就會很被動啊，可能會交繳納一些不必要的稅。

在第五步主要是填四張表，一是清算所得稅主表，二是附表一資產(chǎn)處置損益明細(xì)表，三是附表二負(fù)債清償損益明細(xì)表，四是附表三剩余財產(chǎn)及其分配表啊。

我們首先要來填附表一和附表二，附表一呢，是資產(chǎn)處置損益明細(xì)表，就是要看一下我們的這個資產(chǎn)，他們的變現(xiàn)價值是多少，通過變現(xiàn)價值與計稅基礎(chǔ)的比較，看看是收益了還是損失了。同樣的道理，在附表二負(fù)債清償損益明細(xì)表，我們要對負(fù)債進(jìn)行清償，通過實(shí)際償還金額與計稅基礎(chǔ)的比較，看看是損失了還是收益了。

通過填寫附表一和附表二，他們的數(shù)據(jù)就會到主表上去，目的是計算繳納企業(yè)的清算所得稅。我們根據(jù)附表一，附表二和主表來填寫附表三也就是剩余財產(chǎn)分配表，剩余財產(chǎn)是干啥用的？它是用來給股東分配的，既然給股東分配，那么股東就要交稅，交什么稅呢？交的是股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅，也就是說這個股東最初的時候投資是多少，現(xiàn)在能收回多少。用股東收回的金額減去投資的金額計算交納稅款。這個地方，我們需要注意的是看看股東是法人股東還是個人股東，因為呀，這個法人股東他分得的股息是免企業(yè)所得稅的，所以說股息計入到投資額中去的。而個人股東呢，他分得的股息不免稅，所以說不計入到投資額中。

稅務(wù)注銷的最后兩步，就是這個發(fā)票上繳以及注銷登記，這樣整個稅務(wù)注銷就完成了。交納稅款后，稅務(wù)局會給我們出具企業(yè)清稅證明，憑此證明就可以去工商局辦理營業(yè)執(zhí)照注銷了。

推薦閱讀：