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其他貨幣資金是什么科目(其他貨幣資金核算的科目)

日期：2023-03-17 15:15:49    　　點(diǎn)擊：

其他貨幣資金是什么科目?其他貨幣資金是資產(chǎn)類科目，其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、外埠存款和存出投資款等。

其他貨幣資金核算的科目：

一、外埠存款

指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。發(fā)生時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借:其他貨幣資金-外埠存款

貸:銀行存款

二、銀行匯票存款

企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。發(fā)生時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：其他貨幣資金—銀行匯票存款

貸：銀行存款

三、銀行本票存款

企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)，本票存款實(shí)行全額結(jié)算，本票存款額與結(jié)算金額的差額一般采用支票或其他方式結(jié)清。

銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。

定額本票面額為1000元、5000元、10000元和50000元。

發(fā)生時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：其他貨幣資金-銀行本票

貸：銀行存款

四、在途貨幣資金

企業(yè)、單位同所屬單位之間和上下級(jí)之間的匯、解款項(xiàng)，在月終時(shí)尚未到達(dá)、處于在途的資金。發(fā)生時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：其他貨幣資金

貸：銀行存款

五、信用證存款

采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。發(fā)生時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：其他貨幣資金-信用證保證金

貸：銀行存款

六、信用卡存款

指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。發(fā)生時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借記“其他貨幣資金——信用卡存款”科目，

貸記“銀行存款”科目。

其他貨幣資金核算的內(nèi)容為什么包括銀行匯票與銀行本票?

其他貨幣資金是指除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。

銀行匯票和銀行本票存款是企業(yè)為取得票據(jù)按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)，該款項(xiàng)不在企業(yè)的結(jié)算賬戶中，銀行見票支付款項(xiàng)時(shí)并不需要取得出票人的確認(rèn)。

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