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外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理(收到出口退稅款怎么做分錄)

日期：2023-03-17 15:05:21    　　點(diǎn)擊：

外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理：1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式(海、陸、空、郵)，均以取得關(guān)單上的出口日期所屬月份，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。

2、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。

(1)購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)：

借：庫(kù)存商品-庫(kù)存出口商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)

(2)貨物出口后，確認(rèn)收入，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(出口收入)

(3)根據(jù)退稅申報(bào)的數(shù)據(jù)：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

(4)收到出口退稅款怎么做分錄：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅

3、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。

(1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款：借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)

(現(xiàn)在很少涉及到消費(fèi)稅)

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