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如何用直接法編制現(xiàn)金流量表(現(xiàn)金流量表直接發(fā)簡單的編制方法)

日期：2023-03-17 14:52:07 　　點擊：

企業(yè)除了編制資產(chǎn)負債表、利潤表，有需要還要編制現(xiàn)金流量表。現(xiàn)金流量表的編制方法有直接法和間接法兩種。那么如何用直接法編制現(xiàn)金流量表?直接法直接確定每筆涉及現(xiàn)金收支業(yè)務的屬性，歸入按現(xiàn)金流動屬性分類形成經(jīng)營、投資、籌資三部分的現(xiàn)金收支項目。二者的現(xiàn)金流入流出凈額合計就得到一個單位整個期間的現(xiàn)金凈流量，與間接法相比較，它更能全面地反映企業(yè)一定時期的現(xiàn)金收支全貌，其所提供的信息有助于預測企業(yè)未來現(xiàn)金流量，有助于揭示企業(yè)的償債能力、投資能力和支付股利的能力。本文主要介紹現(xiàn)金流量表直接發(fā)簡單的編制方法，以應用excel表格采用直接法根據(jù)有關科目記錄、分析、填列現(xiàn)金流量表。

第一步：下載并安裝“方方格子”插件，從財務軟件中導出“序時賬”。

第二步：運用“方方格子”插件中的“對方科目”功能，生成對方科目，記得勾選“精準匹配”。如下圖所示：

生成后：

第三步：新建表格，將“現(xiàn)金流量表”上的項目，復制出來，如下圖：

第四步：在“對方科目”，旁邊增加兩列“一級分類”“二級分類”，運用“下拉列表”功能，將第三步的表格制作成可選擇的下拉列表，如下圖所示：

第五步：運用“篩選功能”，僅保留“貨幣資金科目”

第六步：在“對方科目”列運用“篩選功能”，對逐個科目運用排除法進行分類，選擇“一級分類”“二級分類”，注意結合摘要。

打個比方：對方科目選擇“管理費用辦公費”，在“一級分類”里我們可以排除“籌資活動”和“投資活動”，所以就是“經(jīng)營活動”;“二級分類”里首先根據(jù)借貸方判斷是“經(jīng)營活動現(xiàn)金流入”還是“經(jīng)營活動現(xiàn)金流出”，這里是“經(jīng)營活動現(xiàn)金流出”;“經(jīng)營活動現(xiàn)金流出”下有四項，運用排除法，最后選擇“支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”;其他科目以此類推。如下圖所示：

注意財務費用，根據(jù)下圖進行細分：

注意貨幣資金之間的相互轉換，比如存現(xiàn)、取現(xiàn)等，“一級分類”“二級分類”選擇“貨幣資金互轉”。

第七步：全部科目分類完畢后，根據(jù)“借貸方金額”與“一級分類”“二級分類”，運用“數(shù)據(jù)透視表”匯總。如下圖所示：

第八步：根據(jù)匯總結果，對照填入“現(xiàn)金流量表”中，完成現(xiàn)金流量表。