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什么是所得稅匯算清繳(匯算清繳所需資料)

日期：2023-03-17 14:49:51    　　點擊：

什么是所得稅匯算清繳?

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)部門辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)部門要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)部門辦理年度所得稅納稅申報、提供稅務(wù)部門要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年所得稅稅款的行為。

匯算清繳所需資料：

1、營業(yè)執(zhí)照副本、(國地稅)稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(蓋章)

2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表(蓋章)

3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告

4、地稅綜合申報表(1-12月)、增值稅納稅申報表(1-12月)復(fù)印件(蓋章)

5、元月份各稅電子回單(蓋章)

6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表(4個季度)復(fù)印件(蓋章)

7、總賬、明細(xì)賬(包括費用明細(xì)賬)、記賬憑證

8、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章)

9、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細(xì)表(蓋章)

10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)部門文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件

所得稅匯算清繳種類：

a.企業(yè)所得稅匯算清繳

b.個體生產(chǎn)經(jīng)營所得稅匯算清繳

c.個人綜合所得稅匯算清繳

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