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營運能力的概念(簡述營運能力三個指標)

日期:2023-03-17 14:26:41      點擊:

營運能力的概念?

營運能力分析是指對企業資金周轉狀況進行的分析,資金周轉越快,說明資金利用效率越高,企業的管理水平也越好。其指標包括應收賬款周轉率、存貨周轉率以及流動資產周轉率。

1、應收賬款周轉率(周轉次數)= 銷售收入凈額/應收賬款凈額平均余額;

應收賬款周轉天數=360天/周轉次數;

其中,應收賬款凈額平均余額=(年初應收賬款余額+年末應收賬款余額)/2。

分析解讀:①年度內應收賬款轉為現金的平均次數,即應收賬款從開票銷售轉化為到賬現金的時間。所以周轉天數越小越好;②指標反映了企業應收賬款的變現速度和管理效率。應收賬款周轉快,企業的流動性就強,短期償債能力就越強。

2、存貨周轉率(存貨周轉次數) = 銷貨成本/存貨平均余額;

存貨周轉天數=360天/存貨周轉率;

其中,存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)/2。

分析解讀:①是衡量企業銷售能力的指標,綜合反映了企業供應、生產、銷售各環節管理水平;②反映了企業存貨積壓的風險,周轉率越高,存貨占用經營資金的規模就小,資金使用效率高;③存貨變現快,企業的短期償債能力就大。因此提高存貨周轉率意義重大,反映了企業整體管理水平。

3、流動資產周轉率(流動資產周轉次數) = 銷售收入凈額/流動資產平均余額;

流動資產周轉天數=360天/流動資產周轉次數;

其中,流動資產平均余額=(年初流動資產+年末流動資產)。

分析解讀:①反映了企業全部流動資產的利用效率;②流動資產周轉快,即可節約企業流動資產的規模(減少財務費用支出),又能增強企業的盈利能力(其他條件不變時,每增加一次周轉就多帶來一次資產增值);反之則降低了企業盈利能力。

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