您當前位置：首頁 > 知產(chǎn)百科 > 文章正文
結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄(一般計稅法和簡易計稅會計分錄怎么寫)
增值稅，是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務，以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務和應稅服務的增值額，以及進口貨物的完稅價格計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。
一般計稅法下，增值稅=銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出，如果企業(yè)提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務和生活服務，還可以享受進項稅額加計抵減的優(yōu)惠。簡易計稅法下，進項稅額不得抵扣，增值稅=不含稅銷售額*征收率=含稅銷售額/(1+征收率)*征收率。
一般計稅法，增值稅的會計分錄發(fā)生采購行為時：
借：原材料、庫存商品等
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款、銀行存款等
發(fā)生銷售行為時：
借：應收賬款、銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
月末結(jié)轉(zhuǎn)應當繳納的增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
這里需要注意：如果當期進項稅額大于銷項稅額形成留抵時，是不進行賬務處理的，借記應交稅費-未交增值稅，貸記應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)是企業(yè)月末多繳納的增值稅轉(zhuǎn)出的會計分錄。
次月繳納增值稅：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
簡易計稅法下，增值稅的會計分錄簡易計稅法下，進項稅額不能抵扣，將發(fā)票全額計入資產(chǎn)。
發(fā)生采購行為時：
借：原材料、庫存商品等
貸：應付賬款、銀行存款等
發(fā)生銷售行為時：
借：應收賬款、銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等
應交稅費-簡易計稅
次月繳納增值稅：
借：應交稅費-簡易計稅
貸：銀行存款
推薦閱讀：
看過《結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄(一般計稅法和簡易計稅會計分錄怎么寫)》的人還看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標準)
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業(yè)名單(中小微企業(yè)名錄查詢系統(tǒng)入口)5597人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報流程) 3910人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟) 2540人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程) 1973人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報公示流程) 1661人閱讀
內(nèi)蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報流程) 1552人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表) 1386人閱讀
食品經(jīng)營許可證網(wǎng)上申請登錄入口(山東食品經(jīng)營許可備案系統(tǒng)操作流程) 1197人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報流程) 1143人閱讀
