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企業(yè)所得稅交多少怎么計算

所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

例題

某企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業(yè)有關經營情況如下：

（1）全年實現(xiàn)產品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元

（2）全年產品銷售成本3680萬元

（3）全年營業(yè)稅金及附加129.9萬元，其中，上繳消費稅81萬元，城市維護建設稅34.23萬元，消費稅附加14.67萬元

（4）全年產品銷售費用1300萬元數(shù)唯（其中廣告宣傳費用1150萬元）

要求：

（1）計算該企業(yè)2014年利潤總額

（2）在利潤總額的基礎上進行納稅調整計算當年企業(yè)所得稅稅額（答案中的金額單位用萬元表示）

解答：

（1）利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元

（2）需要調整的項目如下：

1、國債利息收入不交納企業(yè)所得稅，所以調減120萬元；

2、廣告宣傳費的扣除限額=6800*15%=1020萬元，小于本期發(fā)生額1150，所以調增130萬元，這130萬元可以結轉以后年度扣除；

3、業(yè)務招待費：84*60%=50.4萬元，6800*0.5%=34萬元，因為34＜50.4，所以本期業(yè)務招待費的扣除限額為34萬元，應調增84-34=50萬元；

新產品研發(fā)費用可以加計扣除50%：150*50%=75萬元，應調減75萬元；

綜上，企業(yè)所得稅應納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9

當年企業(yè)所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬元

擴展資料：

主要包括以下內容：

⑴利息支出的扣除。納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按實際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高于薯答培按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內的部分，準予扣除。

⑵計稅工資的扣除。　條例規(guī)定，企業(yè)合理的工資、薪金予以據(jù)實扣除，這意味著取消實行多年的內資企業(yè)計稅工資制度，切實減輕了內舉裂資企業(yè)的負擔。但允許據(jù)實扣除的工資、薪金必須是“合理的”，對明顯不合理的工資、薪金，則不予扣除。今后，國家稅務總局將通過制定與《實施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對“合理的”進行明確。

參考資料來源：百度百科-企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是多少？

　企業(yè)所得稅按亮鍵純利潤分檔交，100萬以內5%，100萬～300萬按10%，300萬以上按25%。也就是說10萬的純利潤要上5000元的企業(yè)所段指得稅。企業(yè)所得稅，按年計算，分月或者分季預繳，月份或者季度終了后15日內預繳：年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補。企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。

納稅人

在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人。

企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業(yè)分為居民敬燃巧企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務。

1、居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。

2、非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。

企業(yè)所得稅的稅率是多少

企業(yè)所得稅，是對企業(yè)生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。

經營所得有兩個口徑：

會計口徑：會計利潤入-成本-費用-稅金-支出-損失

稅法口徑：應納稅所得額計利潤±納稅調整項目

企業(yè)所得稅是按稅法口徑來計算：

應納稅所得額薯塌虧率款

企業(yè)所得稅的稅率為25%；非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的所得，可以適用20%的稅率，或減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，則減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

凈資產收益率利潤/平均凈資產

息稅前利潤-負債×負債利息率）×（1-所得稅率）/凈資產

總資產×總資產報酬率-負債×負債利息率）×/凈資產

總資產報酬率+總資產報酬率×負債/凈資產-負債利息率×負債/凈資產）×（1-所得稅率）

總資產報酬率+（總資產報酬率-負債利息率）×負債/凈資產]×（1-所得稅率）

法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%

第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》 第九十二條 企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，衫拿年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，數(shù)神資產總額不超過1000萬元。

企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅計算公式為：應納稅所得額入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

創(chuàng)業(yè)企業(yè)繳納所得稅是多少？

創(chuàng)業(yè)企業(yè)繳納所得稅的具體稅率和計算方法，因國家和地區(qū)而異。以下以中國內地為例，對創(chuàng)業(yè)企業(yè)繳納所得稅的稅率和計算方法進行簡單介紹。

首先，對于創(chuàng)業(yè)企業(yè)而言，其所得稅納稅申報比常規(guī)企業(yè)簡化了許多，適用減按計稅方法。計算方法如下：

1.營業(yè)稅和增值稅減按3%征收，即全年營業(yè)額×3%計稅

2.從行業(yè)特定的全年營業(yè)額中最高50萬元的部分免征企業(yè)所得稅；

3.剩余利潤使用15%的稅率計算企業(yè)所得睜鉛稅。

其中，1和2是固定的，3是根據(jù)產生的利潤按15%計算的。

需要注意的是，創(chuàng)業(yè)企業(yè)要符合一定條件才能享受此稅收政策。例如，鍵清企業(yè)需要符合小微企業(yè)的條件，年收入不超過500萬元，并且是納稅人自己開展的生產、經營稿早前活動，沒有分支機構等。

除此之外，不同行業(yè)、不同地區(qū)的稅收政策也可能存在差異，建議咨詢當?shù)囟悇諜C關或稅務專業(yè)人士的意見，以便了解具體情況并避免不必要的稅務風險。

企業(yè)所得稅率一般是多少？

一、25%基本稅率

企業(yè)所得稅的稿仔稅率為25%。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條

二、適用20%稅率

小型微利企業(yè)。對于小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納碧敬野企業(yè)所得稅。對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條

《稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（稅務總局公告2021年第8號）第一條

三、適用15%稅率

1.高新技術企業(yè)。國 家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術先進型服務企業(yè)。對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 商務部 科技部 發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實悔喊施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條

3.平潭綜合實驗區(qū)符合條件的企業(yè)。自2021年1月日起至2025年12月31日止，對設在平潭綜合實驗區(qū)的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于延續(xù)福建平潭綜合實驗區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2021〕29號）第一條、第五條

4.注冊在海南自 由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)。自2020年1月日起至2024年12月31日止，對注冊在海南自 由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

本條所稱鼓勵類產業(yè)企業(yè)，是指以海南自 由貿易港鼓勵類產業(yè)目錄中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于海南自 由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）第一條、第四條

5.西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中新增鼓勵類產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

政策依據(jù)：《稅務總局關于執(zhí)行西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄有關企業(yè)所得稅問題的公告》《稅務總局公告2015年第14號）第一條

《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號）第一條

6.中國（上海）自貿試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產業(yè)。自2020年1月1起，對新片區(qū)內從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關鍵領域核心環(huán)節(jié)相關產品（技術）業(yè)務，并開展實質性生產或研發(fā)活動的符合條件的法人企業(yè)，自設立之日起5年內減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關于中國（上海）自貿試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕38號）第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.國 家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)。自2020年1月1日起，國 家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國 家鼓勵的重點集成電路設計和軟件企業(yè)清單由國 家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會同財政部、稅務總局等相關部門制定。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）第四條、第十條

2.非居民企業(yè)。非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條。

企業(yè)所得稅最高繳多少

稅收最高具體要看稅種、稅目。企業(yè)所得稅最高稅率25%，企業(yè)的稅收分為很多種，包括企業(yè)所得稅，企業(yè)增值稅，企業(yè)印花稅等等，每一種稅收標準都是不一樣的。個人所得稅最高稅率為45，勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。 對個人一次取得勞務報酬，應納稅所得額超過2萬元至5萬汪吵元的部分，依照稅法規(guī)定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。 其他個人所得的個人所得稅稅率是20%。

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第八條

納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關的情況。

納稅人、扣繳義務人有權悉塵要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應困陸侍當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。

納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。

納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯嗬?/p>

納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。

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