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小規(guī)模企業(yè)增值稅計算公式(企業(yè)增值稅的計算方法)

日期:2023-04-18 17:35:05      點擊:

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,具體計算也因此不同:一般納稅人采用一般計稅方法計算繳納增值稅,小規(guī)模納稅人采用簡易征收法計算繳納增值稅。

一般納稅人計算:

(1)當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期發(fā)生的準予抵扣的進項稅額-上期留抵的進項稅額

(2)當(dāng)期銷項稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率)×增值稅稅率

(3)當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時,其不足抵扣部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

【舉例】A公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%,2019年5月份購買甲產(chǎn)品支付貨款226000元,取得增值稅專用發(fā)票含增值稅進項稅額26000元,銷售甲產(chǎn)品含稅銷售額為565000元。A公司在2019年5月應(yīng)繳納增值稅( )元。

【解析】

進項稅額=226000/(1+13%)×13%=26000(元)

銷項稅額=565000/(1+13%)×13%=65000(元)

應(yīng)納稅額=65000-26000=39000(元)

小規(guī)模企業(yè)增值稅計算公式:

(1)應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

(2)小規(guī)模納稅人采用簡易征稅辦法,征收率是3%

【舉例】B公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年6月銷售甲產(chǎn)品含稅銷售額為565000元,B公司在2019年6月應(yīng)繳納增值稅( )元。

【解析】

應(yīng)納稅額=565000/(1+3%)×3%=16456.3(元)

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本文來源:http://m.waterminal.cn/baike/22734.html

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