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個稅手續(xù)費(fèi)返還計入什么科目(個稅手續(xù)費(fèi)返還會計處理)
個稅手續(xù)費(fèi)返還計入什么科目?退回的個稅手續(xù)費(fèi)需要計入“其他收益”或“營業(yè)外收入”科目。
個稅手續(xù)費(fèi)返還會計處理分別如下：
1、“其他收益”
當(dāng)企業(yè)按照”會計準(zhǔn)則“進(jìn)行會計核算時，收到退回的個稅手續(xù)費(fèi)需要計入“其他收益”科目的借方。
假定甲公司是按照“會計準(zhǔn)則”進(jìn)行財務(wù)核算的一般納稅人，共收到21200的個稅手續(xù)費(fèi)。具體的財務(wù)處理如下：
甲公司收到手續(xù)費(fèi)時：
借：銀行存款21200
貸：其他收益 20000(注意這里的科目不是“營業(yè)外收入”)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1200
2、“營業(yè)外收入”
當(dāng)企業(yè)是按照“小企業(yè)會計準(zhǔn)則或者是企業(yè)會計制度”進(jìn)行核算時，收到退回的個稅手續(xù)費(fèi)需要計入“營業(yè)外收入”科目的借方。
假定乙公司是按照“小企業(yè)會計準(zhǔn)則”進(jìn)行核算的小規(guī)模納稅人，共收到20600的個稅手續(xù)費(fèi)。乙公司的財務(wù)處理如下：
乙公司收到退回的個稅手續(xù)費(fèi)時：
借：銀行存款 20600
貸：營業(yè)外收入20000(注意這里的科目不是“其他收益”)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 600(注意這里沒有二級科目，征收率是3%)
另外，需要注意退回的個稅手續(xù)費(fèi)并沒有上限，而是按照企業(yè)代扣代繳個稅總額的2%進(jìn)行計算。
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