增值稅納稅申報(bào)分為一般納稅人申報(bào)和小規(guī)模納稅人申報(bào)。

怎么填增值稅納稅申報(bào)表?

一 增值稅納稅申報(bào)表整合后，一般納稅人增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容更完善易操作了

新的《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料填列時(shí)，主要注意三個(gè)方面的變化：

一是在原《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》主表增加第39欄至第41欄“附加稅費(fèi)”欄次，表名調(diào)整為了《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人適用)》;要求據(jù)實(shí)填寫。

二是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”拆分為第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”和第23b欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形”，并將表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))。其中第23a欄專門用于填報(bào)異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出情況，第23b欄填報(bào)原第23欄內(nèi)容;要求據(jù)實(shí)填寫。

三是增加《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(五)》(附加稅費(fèi)情況表)。

其中涉及到增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容的變化主要是：納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要將按照規(guī)定本期應(yīng)當(dāng)作異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理的進(jìn)項(xiàng)稅額，填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))的第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”。

對(duì)于前期已經(jīng)作過(guò)異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理，解除異常憑證或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)允許繼續(xù)抵扣的，且納稅人重新確認(rèn)用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在本欄次填入負(fù)數(shù)。

二小規(guī)模增值稅納稅申報(bào)表申報(bào)方法

增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，可確認(rèn)數(shù)據(jù)后，通過(guò)系統(tǒng)引導(dǎo)完成納稅申報(bào)

系統(tǒng)為增值稅小規(guī)模納稅人提供了【增值稅及附加稅(費(fèi))申報(bào)(小規(guī)模納稅人適用)】和【增值稅小規(guī)模納稅人引導(dǎo)式申報(bào)】?jī)煞N申報(bào)方式，納稅人可自行選擇使用其中的任意一種方式進(jìn)行申報(bào)，完成其中一種方式的申報(bào)后，兩種申報(bào)方式的申報(bào)狀態(tài)均會(huì)同步更新，無(wú)需重復(fù)申報(bào)。

一是在系統(tǒng)中選擇【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【常規(guī)申報(bào)】-【增值稅小規(guī)模納稅人引導(dǎo)式申報(bào)】

二是點(diǎn)擊左上角【申報(bào)表】按鈕，系統(tǒng)會(huì)彈出【智能輔助歸集表】，該表可自主選擇使用。若選擇不使用歸集表信息，點(diǎn)擊右上角關(guān)閉即可;若選擇使用【智能輔助歸集表】，數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，點(diǎn)擊【確定】則可將歸集數(shù)據(jù)自動(dòng)寫入申報(bào)表的對(duì)應(yīng)欄次。

三是核對(duì)申報(bào)表各類數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤后，點(diǎn)擊【提交】

注意：

(1)當(dāng)申報(bào)表被提交之后【智能輔助歸集表】將不再展示，若想重新呼出【智能輔助歸集表】，則需要先作廢申報(bào)表。

(2)輔助歸集表：允許填寫“未開具發(fā)票”、“差額征收”、“銷售不動(dòng)產(chǎn)”，其中“差額征收”和“未開具發(fā)票”需勾選后再填寫;

(3)差額征收欄次：開具發(fā)票合計(jì)大于0時(shí)允許填寫，填寫金額必須小于等于開具發(fā)票合計(jì);

(4)銷售不動(dòng)產(chǎn)欄次：由納稅人自行填寫，必須小于等于5%征收率金額。

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