流動(dòng)資金測(cè)算參考計(jì)算方法以及流動(dòng)資金的計(jì)算公式如下:

1、營運(yùn)資金需求量=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤率)×(1+預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率)/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

2、新增流動(dòng)資金貸款額度=營運(yùn)資金量-借款人自有資金-現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款-其他渠道提供的營運(yùn)資金

其中：

營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù) = 360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))

周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額

預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/平均預(yù)收賬款余額

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均存貨余額

預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均預(yù)付賬款余額

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額

首先計(jì)算營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

=360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))

=360/(360/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)+360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)-360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)+360/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)-360/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù))

=1/(1/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)+1/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)-1/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)+1/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)-1/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù))

=1/(存貨余額/銷售成本+應(yīng)收賬款余額/銷售收入-預(yù)收賬款余額/銷售收入+預(yù)付賬款余額/銷售成本+應(yīng)付賬款余額/銷售成本)

然后計(jì)算營運(yùn)資金需求量

= 上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤率)×(1+預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率)/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

= 上年度銷售收入×(1 + 預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率)×(存貨余額/銷售成本+應(yīng)收賬款余額/銷售收入-預(yù)收賬款余額/銷售收入+預(yù)付賬款余額/銷售成本+應(yīng)付賬款余額/銷售成本)

= (1 + 預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率)×(存貨余額×上年度銷售收入/銷售成本+應(yīng)收賬款余額×上年度銷售收入/銷售收入-預(yù)收賬款余額×上年度銷售收入/銷售收入+預(yù)付賬款余額×上年度銷售收入/銷售成本+應(yīng)付賬款余額×上年度銷售收入/銷售成本)

該處上年度銷售收入和后面的銷售收入相同，均為上年度銷售收入，那么上面的公式可以化簡(jiǎn)為如下:

=(1 + 預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率)×(應(yīng)收賬款余額-預(yù)收賬款余額)+(1+預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率)×(存貨余額+預(yù)付賬款余額-應(yīng)付賬款余額)×(上年度銷售收入/銷售成本)

小簡(jiǎn)發(fā)現(xiàn)公式最后面的(上年度銷售收入/銷售成本)如果能化簡(jiǎn)，那么公式就變得很簡(jiǎn)單了，其實(shí)，我們?cè)诤怂愦尕洝㈩A(yù)付賬款和應(yīng)付賬款時(shí)都是公司在進(jìn)貨時(shí)產(chǎn)生的成本，用銷售成本核算更為合適，況且在計(jì)算周轉(zhuǎn)率的時(shí)候用的也是銷售成本，所以將公式中的上年度銷售收入換成銷售成本也是合理的，那么上面的公式就變成如下：

=(1 + 預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率)×(應(yīng)收賬款余額-預(yù)收賬款余額+存貨余額+預(yù)付賬款余額-應(yīng)付賬款余額)

=預(yù)計(jì)存貨余額+預(yù)計(jì)預(yù)付賬款-預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款+預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款-預(yù)計(jì)預(yù)收賬款

公司在日常經(jīng)營中需要的資金主要是進(jìn)貨，即銷售成本支出，涉及到得科目主要是存貨、預(yù)付賬款，該部分資金都是公司實(shí)際支出部分，但是一般而言公司進(jìn)貨的時(shí)候不會(huì)全部及時(shí)支付貨款，會(huì)存在一定的賬期，該部分資金科目為應(yīng)付賬款，這部分資金是不需要支付的，所以公司進(jìn)貨需要的資金成本為(存貨+預(yù)付賬款-應(yīng)付賬款)。

同樣公司在銷售的時(shí)候會(huì)產(chǎn)生一定的現(xiàn)金流，公司銷售時(shí)收到的預(yù)收賬款是產(chǎn)生的現(xiàn)金流，但應(yīng)收賬款是銷售后暫時(shí)未收到貨款的部分，需要扣除，因此，公司銷售產(chǎn)生的資金為(預(yù)收賬款-應(yīng)收賬款)。

綜上，公司需要的營運(yùn)資金應(yīng)該為進(jìn)貨產(chǎn)生的成本扣除銷售產(chǎn)生的資金，即=(存貨+預(yù)付賬款-應(yīng)付賬款)-(預(yù)收賬款-應(yīng)收賬款)

新增流動(dòng)資金貸款額度計(jì)算

計(jì)算出營運(yùn)資金需求后，萬里長(zhǎng)征就已經(jīng)走過了一大半了，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)給出的參考公式：

新增流動(dòng)資金貸款額度=營運(yùn)資金量-借款人自有資金-現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款-其他渠道提供的營運(yùn)資金

公式很簡(jiǎn)單，但是銀監(jiān)會(huì)并沒有給出借款人自有資金、其他渠道提供的營運(yùn)資金的說明，這可難不倒小簡(jiǎn)。

翻出資產(chǎn)負(fù)債表，在流動(dòng)負(fù)債一欄，可以看到短期借款、應(yīng)付票據(jù)等科目，短期借款即為流動(dòng)資金貸款，應(yīng)付票據(jù)就可以理解為其他渠道提供的營運(yùn)資金。

關(guān)于借款人自有資金計(jì)算方式較多，大多數(shù)人理解為公司的凈資產(chǎn)，理論上凈資產(chǎn)是公司變現(xiàn)后所得資金。

但公司的資產(chǎn)中，流動(dòng)資產(chǎn)中的貨幣資金、銀行存款、存貨等資產(chǎn)比較容易變現(xiàn)，可以為公司的日常經(jīng)營提供資金，而長(zhǎng)期資產(chǎn)部分主要是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，這部分資產(chǎn)在日常經(jīng)營中不太會(huì)變現(xiàn)，因此，公司的自有資金需要扣除該部分資產(chǎn)。

自有資金=凈資產(chǎn)-固定資產(chǎn)-無形資產(chǎn)-長(zhǎng)期投資

新增流動(dòng)資金貸款額度

=營運(yùn)資金量-借款人自有資金-現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款-其他渠道提供的營運(yùn)資金

=(預(yù)計(jì)存貨+預(yù)計(jì)預(yù)付賬款-預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款)-(預(yù)計(jì)預(yù)收賬款-預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款)-(凈資產(chǎn)-固定資產(chǎn)-無形資產(chǎn)-長(zhǎng)期投資)-短期借款-應(yīng)付票據(jù)

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