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六稅兩費(fèi)減半征收賬務(wù)處理(增值稅免稅會計分錄)

日期：2023-04-18 17:08:48    　　點擊：

六稅兩費(fèi)減半征收賬務(wù)處理有兩種處理方法，可以參考其中一種處理即可：

1、直接按照減免后的金額計提：借：稅金及附加等貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅等繳納時：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅等貸：銀行存款

2、按照減免前的金額計提：借：稅金及附加等貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅等繳納時：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅等貸：銀行存款 營業(yè)外收入或其他收益(減免的部分)注：小企業(yè)會計準(zhǔn)則使用“營業(yè)外收入”科目，企業(yè)會計準(zhǔn)則使用“其他收益”科目。

我們接著來看,在補(bǔ)助的定義中，

屬于補(bǔ)助的稅收優(yōu)惠是：先征后返(退)、即征即退等稅收優(yōu)惠形式。

類似的，企業(yè)常見的比如收到的代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費(fèi)就屬于補(bǔ)助。

因此，直接減免的六稅兩費(fèi)并不屬于補(bǔ)助核算的科目，那么也就不必計入營業(yè)外收入中了。

享受增值稅免稅優(yōu)惠的，賬務(wù)上有兩種會計處理方法來分錄：

方法一：不計提免征的增值稅

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等貸：主營業(yè)務(wù)收入等借：主營業(yè)務(wù)成本等貸：勞務(wù)成本/庫存商品等

方法二：計提免征的增值稅

(1)提供服務(wù)時：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

借：主營業(yè)務(wù)成本等貸：勞務(wù)成本/庫存商品等

(2)享受免征增值稅政策時：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)貸：營業(yè)外收入提示大家注意的：享受免稅政策的，相應(yīng)的進(jìn)項稅額不得抵扣，已抵扣的需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。

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